“金税四期上线后给建筑业企业带来哪些影响？建企如何防范规避财税风险？

2023-06-14 00:00:00   来源：    点击：568   喜欢：0

金税四期查什么？对企业有什么影响？一起来看看吧！

金税四期似乎好久没有新消息了，在国税总局官网上关于金税四期最新的消息还停留在2022年9月，当时的原文是：

算算时间应该差不多了，如果金税四期上线后对企业会有什么影响呢？

金税四期上线后

对企业有什么影响？

金税三期的核心就是以票控税。而金税四期，则是在金税三期基础上还纳入了“非税”业务，实现对业务更全面的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员情况、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

而最终会实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税务稽查将会更严格、更精准，更全方位。

对企业的影响

金税四期一旦上线，将会给企业带来什么影响？

1、全面监控“非税”业务；

其实早在2019年实施的“企业信息联网核查系统”，就释放出了这一信号：

金税四期将由各部委、银行等参与机构建立信息共享渠道，对纳税人的监管也是全方位、全业务、全流程、全智能的监控，将更为严格！也就是说国家将运用大数据、人工智能等新一代的信息技术对企业进行监管。

再加上四流一致的电子发票，想通过发票动手脚那基本是不可能的了！

2、联网大数据监控收入；

金税四期上线后将很难通过私人账户、微信、支付宝等方式隐瞒收入。

金四系统不仅会通过申报的数据来验证是否存在异常，还会对企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业相关台账等数据进行检查比较。无论是大额的公共转账还是私人转账，都将受到严格监督。

举个例子，比如个人名下一张银行卡涉案，五年内不能开新户、禁用手机支付（包括微信、支付宝），买个菜都只能用现金了，所有的业务都得去柜台办理，同时计入个人征信，也基本告别了信用卡和高消费。

自查！7大稽查重点

和8类危险企业

税务稽查是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定，包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

具体来说，税务稽查的重点一般是这7种：

1、虚开发票

目前已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。具体可以看这篇→《注意！这些行为都属于虚开发票！后果很严重！》

2、公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。具体可以看这篇→《注意！想要安全的“公转私”，知道这些就够了！》

3、骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大等行为。

4、零申报

增值税长期零申报也是税务稽查的重点对象。

零申报持续时间一旦达到3-6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。具体可以看这篇→《哪些情况下可以零申报？会有哪些问题？》

5、虚列人员工资

针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。金税四期一旦上线，历年来的这些数据分分钟会被大数据发现！

6、税收优惠企业认定

享受了税收优惠政策的企业，也是税务机关稽查的重点，有没有估计报低税收，瞒报虚报等等。

7、税负率异常

税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

除了这七种行为会被重点“关照”外，还有8类企业也十分危险！

(1)虚假开户企业

随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

(2)空壳企业

随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。

(3)库存账实不一致的企业

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

(4)虚开发票的企业

这个咱们之前说过了，面对金四+大数据+电子发票+四流一致，基本属于“露头就打”。

(5)收支严重不匹配的企业

比如：只进不出、只出不进等等；与同行业对比收入差异过大、成本过低或无成本等等。

(6)申报异常的企业

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，所以经常随意申报甚至不申报。这样想就大错特错了，小税种往往也会引起大风险。

(7)常年亏损企业

企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。

(8)重点费用异常

企业无车但有加油费、停车费、维修费报销；工资表人数与差旅费报销有差异等。

小天说

上边提到的这些情况都是稽查的重点，其实想要避免这些情况只有一句话：合规合法

这39种行为不要再有了！

随着监管越来越严格，小天总结了39种会被税局稽查情况！如果有这些情况的企业赶紧调整！没有的则要时刻警惕！

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常。

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、大量存在农产品抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

39、企业代别人挂靠社保。

结语：

我们也需要知道，金税工程并非纳税人的应用客户端，它主要部署于税务机关的内网，实现对税收业务更全面的监控。那么，在金税四期时代，基于其功能定位，哪些信息流将直接处于金税四期监控之下呢？显然，这将包括发票流（销售发票、进项发票）、资金流（银行流水）、物流（存货变化等）、企业经营资料和其他信息流（来自上下游、媒体、情报交换等）。同时，金税工程的决策支持等系统将在税负测算、分析比较和其他大数据应用方面发挥作用。对虚开骗税等违法犯罪行为将从事后打击向事前事中精准防范转变。

我们还需要知道，目前的纳税人申报信息除发票信息、税务登记信息、报表信息、某些专项申报信息外，并不包括企业的账务流，即不包括明细分类账簿和凭证。金税工程的颗粒度并未细致到可以直接稽核企业的账务，因此纳税评估、税务稽查等税务检查手段仍将继续发挥重要作用。纳税人需要继续做好会计核算，税收筹划必须以合法合理为前提。

当然，作为纳税人，无论金税工程发展到第几期，都需要知道最好的税务风险管控策略是依法纳税和合规筹划，始终保持良好的纳税信用，以适应“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系。

从金税四期下建筑业财政管理现状及未来发展趋势的探讨

引言：随着金税三期的全面推广，建筑业的税收管理实现了从纸质申报到电子申报的转变。同时，随着国家经济不断发展，建筑业也在不断壮大。在这样的背景下，金税四期作为国家财政和税务部门推出的新一代财务管理系统，将对建筑业的财税管理带来新的机遇和挑战。本文将从金税四期下建筑业财政管理现状、金税四期对建筑业财政管理的影响以及未来发展趋势三个方面进行探讨。

一、金税四期下建筑业财政管理现状

1.1 建筑业纳税人数量逐年增长

据国家统计局数据显示，2019年全国房地产开发投资同比增长10.3%，其中住宅投资增速达11.2%，而建筑行业纳税人数量也随之逐年增长。这意味着，在未来一段时间内，建筑行业将继续保持较高增长率。

1.2 建筑行业纳税人多为中小企业

尽管建筑行业纳税人数量不断增加，但多数为中小企业。中小企业在财税管理方面存在较大问题，如财务人员素质低、会计核算不规范等。这些问题将影响到建筑行业的财政管理水平。

二、金税四期对建筑业财政管理的影响

2.1 电子发票的推广

金税四期推广电子发票，使得建筑行业纳税人可以通过互联网进行发票开具和领用，大大提高了纳税人的办事效率。同时，也减少了纸质发票带来的环境污染。

2.2 税收风险防范能力增强

金税四期采用先进的数据挖掘技术，可以对企业销售、采购等数据进行分析和比对，及时发现异常情况并进行处理。这使得企业在遇到不法分子时更容易保护自己的利益。

2.3 财务管理水平提升

金税四期下建筑行业财务管理将实现全面数字化、精确化和高效化。通过系统自动化处理流程和数据分析，可以有效降低企业成本，并提高企业竞争力。

三、未来发展趋势

3.1 信息技术与财政管理的深度融合

未来，建筑行业将进一步推广信息技术，实现数字化财务管理。同时，建筑行业纳税人也将更加重视企业内部控制和风险防范。

3.2 加强税收征管意识

金税四期的推广将加强企业对税收征管的重视，提高企业遵纪守法意识。同时，也将促进建筑行业的合规发展。

税收系统

结论：

随着金税四期的全面推广，建筑行业的财政管理水平将得到提升。然而，在未来的发展中仍需要加强对信息技术的应用和内部控制机制的完善。只有这样，才能实现建筑行业财政管理水平的长足发展。

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